Ganancias y Pérdidas de Capital

Ganancias y Pérdidas de Capital

Bienes de capital

La mayoría de los bienes que posee y utiliza para fines personales o de inversión son activos de capital. Por ejemplo, una casa, muebles, automóvil, acciones y bonos son activos de capital.

Activos no patrimoniales

Un activo de capital es cualquier propiedad que usted posea, excepto los siguientes:

Existencias en el comercio u otros bienes incluidos en el inventario o mantenidos principalmente para la venta a los clientes.
Cuentas o pagarés por cobrar adquiridos en el curso ordinario de un comercio o negocio por servicios prestados o por la venta de acciones en el comercio u otros bienes mantenidos principalmente para la venta a los clientes.
Propiedad depreciable utilizada en un comercio o negocio, incluso si está completamente depreciada.
Bienes inmuebles utilizados en un comercio o negocio.
Derechos de autor, composiciones literarias, musicales o artísticas, cartas o memorandos, o propiedad similar creada por los esfuerzos personales del individuo, preparada o producida para el individuo, o recibida de una persona que creó la propiedad.
Suministros utilizados regularmente en un comercio o negocio.

Propiedad de inversión

La propiedad de inversión es una propiedad que se mantiene para la producción de ingresos o la apreciación anticipada del valor. Una ganancia o pérdida de la venta o intercambio de propiedades de inversión, como acciones y bonos, es una ganancia o pérdida de capital.

Períodos de tenencia

Las ganancias y pérdidas de capital deben separarse de acuerdo con el tiempo que tuvo o fue propietario de la propiedad.

A corto plazo

El período de tenencia de ganancias y pérdidas de capital a corto plazo es de un año o menos.

A largo plazo

El período de tenencia de ganancias y pérdidas de capital a largo plazo es superior a un año.

Propiedad heredada

Los bienes heredados se consideran mantenidos a largo plazo, independientemente del tiempo real que usted el beneficiario posea.

Valores negociados en un mercado establecido

Para los valores negociados en un mercado de valores establecido, el período de tenencia comienza el día después de la fecha de negociación en que se compran los valores y finaliza en la fecha de negociación en que se venden los valores.

Fondos Mutuos

Un fondo mutuo es una compañía de inversión regulada generalmente creada mediante la agrupación de fondos de inversionistas para permitirles aprovechar una diversidad de inversiones y una administración profesional.

Base de Fondos Mutuos

Las acciones de un fondo mutuo pueden adquirirse en varios momentos, en varias cantidades y a varios precios. Cuando se venden acciones de un fondo mutuo, es necesario determinar qué acciones se vendieron y la base de esas acciones. Puede utilizar una base de coste o una base media para calcular la ganancia o la pérdida.

Base de costo

La base de costo solo se puede usar si no se utilizó previamente una base promedio para la venta de otras acciones en el mismo fondo mutuo. Para calcular la base de coste, utilice uno de los siguientes métodos.

Identificación de acciones específicas: La base ajustada de acciones específicas se puede utilizar para calcular la ganancia o pérdida si esas acciones se identifican adecuadamente. Una identificación adecuada requiere que:
1. Especificar a un corredor u otro agente las acciones particulares que se venderán en el momento de la venta, y
2. Recibir confirmación por escrito del corredor o agente dentro de un tiempo razonable de su especificación de las acciones particulares vendidas.
Primero en entrar, primero en salir (FIFO): Si las acciones vendidas no pueden ser identificadas, las acciones más antiguas que se poseen se consideran vendidas primero.

Base media

La base promedio se calcula dividiendo el costo total de las acciones que se poseen por el número total de acciones que se poseen. Una vez que se utiliza la base promedio para reportar las ganancias o pérdidas de un fondo mutuo, se debe usar para todas las cuentas del mismo fondo. Sin embargo, puede utilizar un método diferente para calcular la base de otros fondos mutuos, incluso aquellos dentro de la misma familia de fondos.

Justificación

No puede estimar la base de las existencias vendidas. Si no puede probar la base con registros adecuados, la base de costo es cero.

Transferencia o Intercambio de Acciones de Fondos Mutuos

Cualquier intercambio de acciones de un fondo por acciones de otro fondo se trata como una venta. Esto es cierto incluso si las acciones de un fondo se intercambian por acciones de otro fondo dentro de la misma familia de fondos.

Los dividendos reinvertidos son dividendos pagados que usted opta por utilizar para comprar más acciones en lugar de recibir los dividendos en efectivo. Los dividendos se reportan como ingresos, y las acciones que se poseen y la base de costo aumentan.

Tasas impositivas sobre las ganancias de capital

Las tasas impositivas que se aplican a la ganancia neta de capital son generalmente más bajas que las tasas impositivas que se aplican a otros ingresos. Estas tasas más bajas se denominan «tasas máximas de ganancias de capital». La ganancia neta de capital es la cantidad en la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año es mayor que la pérdida neta de capital a corto plazo. Las tasas máximas de ganancia de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Si el impuesto se calcula utilizando la tasa máxima de ganancias de capital y el cálculo del impuesto regular da como resultado un impuesto más bajo, se aplica el cálculo del impuesto regular.

Circunstancias especiales

Distribuciones de ganancias de capital

Las distribuciones de ganancias de capital son pagadas por un fondo mutuo o un fideicomiso de inversión en bienes raíces (REIT) de las ganancias de capital netas realizadas a largo plazo.

Limitación de Pérdida de Capital/Arrastre

Limitación de pérdidas de capital

Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, la diferencia debe deducirse incluso si no hay ingresos ordinarios que la compensen. El límite anual de la cantidad de pérdida de capital que se puede deducir es de $3,000 ($1,500 para casados que presentan una declaración por separado).

Ventas de lavado

Si vende acciones con pérdidas y luego vuelve a comprar las mismas acciones o acciones sustancialmente idénticas dentro de los 30 días, la pérdida generalmente no es deducible. La base de las acciones recién adquiridas se incrementa por el monto de la pérdida no permitida.

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Distribuciones de pensiones o IRA.
Cambios significativos en los ingresos o deducciones.
Cambio de trabajo.
Matrimonio.
Haber cumplido 59 o 73 años.
Venta o compra de un negocio.
Venta o compra de una residencia u otro bien inmueble.
Jubilación.
Aviso del IRS u otro departamento de ingresos.
Divorcio o separación.
Trabajo por cuenta propia.
Contribuciones caritativas de propiedad que superen los $5,000.

Este folleto contiene información general para los contribuyentes y no se debe confiar en él como la única fuente de autoridad. Los contribuyentes deben buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener más información.