Crowdfunding
Crowdfunding
El crowdfunding es el proceso de solicitar contribuciones financieras para una causa particular de un gran número de personas, denominadas patrocinadores. Las contribuciones financieras se utilizan para una amplia variedad de proyectos, incluidos emprendimientos comerciales, causas sociales y apoyo a personas con necesidades especiales. Mediante el uso de las redes sociales, los proyectos pueden obtener acceso a fondos fuera de las fuentes tradicionales, como los bancos o los mercados de capitales. Varias organizaciones, conocidas como plataformas, se han desarrollado para conectar a alguien que busca fondos con aquellos que tienen interés en contribuir.
Proyectos de Crowdfunding
Los proyectos de crowdfunding se dividen en varias categorías. Algunos tipos comunes son:
Iniciador del proyecto
La persona u organización, denominada iniciador de un proyecto, que busca financiar un proyecto determina la necesidad de financiación y el plazo, selecciona la plataforma más adecuada para el proyecto y crea una presentación para atraer patrocinadores.
Plataforma
La plataforma pone la presentación a disposición de un gran número de patrocinadores a través de las redes sociales y puede proporcionar otros servicios al proyecto.
Patrocinadores y promesas
Los patrocinadores interesados hacen promesas. La organización que actúa como plataforma suele utilizar una empresa de pagos digitales para recoger y liberar los fondos. La liberación de fondos puede basarse en el método Todo o Nada o Conservarlo Todo.
Todo o nada
Los fondos se liberan al proyecto y se cobra a los patrocinadores solo si el objetivo de financiación se cumple antes de la fecha límite.
Guárdalo todo
En este caso, los fondos se liberan al proyecto y se cobra a los patrocinadores cuando se cumple la fecha límite. El iniciador del proyecto decide si continuar con el proyecto con financiación parcial o devolver las promesas.
Plataformas de crowdfunding
Hay cientos de plataformas disponibles para los iniciadores de proyectos. La debida diligencia por parte del iniciador del proyecto es necesaria para encontrar la plataforma más adecuada para un proyecto en particular y evitar estafas u otros problemas. Algunas de las plataformas más grandes o más conocidas son:
Honorarios
Por lo general, la plataforma recibirá un porcentaje de los fondos recaudados. La empresa que posee y paga los fondos también suele cobrar un porcentaje de los fondos recaudados.
Participación de los patrocinadores
El crowdfunding ofrece a los posibles patrocinadores la oportunidad de buscar una amplia variedad de proyectos que les atraigan. Los patrocinadores reciben la satisfacción de donar a un proyecto con una donación relativamente pequeña que se hace fácilmente.
Recompensas o pagos
Además de la satisfacción de dar, el patrocinador puede recibir algo a cambio con poco o ningún valor monetario hasta una participación en la empresa.
Riesgos
Los patrocinadores corren el riesgo de sufrir estafas y no obtener beneficios de una inversión en un proyecto de alto riesgo. La debida diligencia puede ser difícil de realizar. Si los fondos se liberan sobre la base de Quédate con todo, entonces el patrocinador debe confiar en el iniciador del proyecto para devolver los fondos no utilizados.
Cuestiones Tributarias
El crowdfunding puede crear una serie de problemas fiscales. En algunos casos, hay poca orientación del IRS o de los gobiernos estatales sobre cómo tratar las transacciones.
Deducciones fiscales
Por lo general, las contribuciones a un proyecto de crowdfunding no serán deducibles a menos que el destinatario sea una organización benéfica calificada. Las contribuciones a un individuo no son deducibles.
Impuesto sobre donaciones
A menos que el patrocinador haga una donación grande (más de $19,000 en 2025) o haya hecho otras donaciones grandes, no se requerirá una declaración de impuestos sobre donaciones.
Ganancias/pérdidas patrimoniales
Si el patrocinador recibe acciones de una empresa, se debe mantener un registro de la base de costo de las acciones y la(s) fecha(s) adquirida(s). Se producirá una ganancia o pérdida de capital cuando se enajenen las acciones o en caso de fracaso del proyecto.
Préstamos
Si el patrocinador recibe intereses de un préstamo a un proyecto, entonces los intereses deberán declararse como ingresos. En el caso de que un proyecto fracase, el patrocinador puede deducir el préstamo como una deuda incobrable.
Renta imponible
No existe una sección específica del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) que defina el tratamiento fiscal de los fondos recibidos a través de una campaña de crowdfunding. Esto significa que la recepción de dinero de una campaña de crowdfunding se incluye por defecto en los ingresos brutos, a menos que haya una exclusión específica en el código que establezca que no se considera ingreso bruto. Dependiendo de la cantidad recibida, el destinatario puede recibir un Formulario 1099-K, Tarjeta de pago y transacciones de red de terceros, del proveedor de pagos.
Regalos
Una exclusión de los ingresos brutos que puede aplicarse al crowdfunding es la exclusión de los regalos. El IRC y las regulaciones proporcionan ejemplos de regalos, pero no definen el término «regalo». Los tribunales han dictaminado que lo siguiente puede considerarse un regalo.
- Propiedad dada con un espíritu de generosidad desapegada y desinteresada.
- El valor excesivo de la propiedad sobre el valor de la contraprestación recibida.
Ingreso o regalo
Una persona o empresa que reciba promesas de una campaña de crowdfunding tendrá que considerar los hechos y circunstancias de la situación para determinar si las promesas son ingresos o regalos.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Una empresa unipersonal que opera como un comercio o negocio que tiene ingresos imponibles deberá pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos. Sin embargo, si los ingresos se recibieron por realizar un trabajo de una sola vez y no como actividad regular o continua, entonces es posible que no estén sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Impuesto sobre las ventas
Una empresa que proporciona un producto a los patrocinadores a cambio de una donación puede adeudar impuestos sobre las ventas en los estados donde residen los patrocinadores. Las reglas del impuesto sobre las ventas varían ampliamente según el estado.
Resumen
El crowdfunding puede ser un método emocionante y exitoso de recaudar fondos para personas necesitadas, causas con valor social y nuevas empresas. Las personas y las causas son capaces de llegar a un gran número de donantes potenciales. Las empresas pueden recaudar fondos fuera de métodos más complejos y costosos en los mercados bancarios y de capitales tradicionales. Los patrocinadores pueden seleccionar entre una amplia gama de proyectos en los que deseen contribuir.
Por otro lado, el crowdfunding plantea cuestiones comerciales, legales y fiscales en las que las reglas no se han establecido firmemente.
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- Aviso del IRS u otro departamento de ingresos.
- Divorcio o separación.
- Trabajo por cuenta propia.
- Contribuciones caritativas de propiedad que superen los $5,000.
Este folleto contiene información general para los contribuyentes y no se debe confiar en él como la única fuente de autoridad. Los contribuyentes deben buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener más información.
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