Auditorías

Representación

Los contribuyentes individuales que están siendo auditados por el IRS pueden asistir a la auditoría en persona sin la ayuda de un profesional de impuestos. Sin embargo, esto puede ser un error peligroso. Aunque no se establece oficialmente, el trabajo de un Agente de Ingresos del IRS es realizar una auditoría con la intención de encontrar impuestos adicionales adeudados. Con tantas áreas grises en la ley tributaria, y considerando la complejidad del código fiscal, un individuo que decide hacerlo solo es un blanco fácil. Con una amplia educación y experiencia tributaria, el examinador puede adoptar una posición que determine impuestos adicionales adeudados en la declaración. Sin el conocimiento necesario, el individuo promedio es incapaz de refutar el razonamiento del agente.

Selección de Declaraciones para Examen

Búsqueda de Ingresos No Declarados

El IRS realiza funciones de comparación para conciliar la información reportada en los Formularios 1099 y W-2 con la información reportada en tu declaración. Si los ingresos reportados por ti no coinciden o no superan los montos reportados al IRS, recibirás una factura por el impuesto sobre la diferencia o un aviso de auditoría.

Esfuerzos de Reclasificación de Trabajadores

El IRS realiza auditorías laborales para determinar si los trabajadores clasificados como contratistas independientes son, de hecho, empleados.

Schedule C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocios

Los problemas asociados con negocios unipersonales son desencadenantes comunes de auditorías. El IRS tiene varios enfoques para lograr un aumento en el impuesto sobre la renta, así como la evaluación del impuesto por trabajo por cuenta propia.

Ingresos no declarados: Existe un potencial relativamente alto de ingresos no declarados provenientes de transacciones en efectivo con negocios unipersonales. El IRS examinará tus registros bancarios para detectar depósitos no contabilizados, comparará ingresos y gastos de negocios similares, y en algunos casos realizará una auditoría de “estilo de vida” para reconstruir ingresos en base a los cambios en el patrimonio neto del propietario único.
Pérdidas: Las pérdidas significativas reportadas en el Anexo C (Formulario 1040), o pérdidas continuas por dos o más años, pueden aumentar la posibilidad de auditoría. Si el IRS logra reclasificar una actividad como pasatiempo en lugar de un negocio con fines de lucro, las pérdidas serán desautorizadas.
Trueque: El valor de mercado justo de productos y servicios recibidos mediante trueque puede considerarse ingreso comercial si los productos o servicios prestados están asociados con el negocio unipersonal. Si el propietario único comercia a través de un programa de intercambio de trueque, el programa emitirá el Formulario 1099-B, Ingresos de Corredores e Intercambio de Trueque.

Procedimientos de Auditoría

Examen por correo

Aviso CP 2057: Un aviso CP 2057 te informa que parece haber una discrepancia de ingresos en tu declaración. El aviso te indica revisar la declaración y presentar una declaración enmendada para corregir la información, si es necesario.

Aviso CP 2000: Un aviso CP 2000 del IRS propone cambios a tu declaración de impuestos en base a la información que el IRS ha recibido de fuentes externas (es decir, Formularios W-2, 1099-INT, 1099-MISC, etc.) que el IRS considera que no se han reportado en tu declaración. Tienes típicamente 30 días para responder con una de tres opciones:

Aceptar todas las propuestas.
Aceptar parcialmente los cambios.
Disputar todos los cambios propuestos por el IRS.

Puedes firmar una autorización que habilita a otra parte a representarte en relación con el Aviso CP 2000. La autorización forma parte del aviso, y no se requiere un poder legal separado.

Auditoría de Campo (en-Persona)

El agente de ingresos enviará una carta solicitando que lo llames. En ese momento, se establecerán la fecha, el lugar y la agenda para la primera reunión. Tienes derecho a solicitar que el examen se realice en un horario y lugar razonables y convenientes tanto para ti como para el IRS. También tienes derecho a estar representado por un profesional tributario en esta reunión.

Estrategia de Auditoría

La mejor manera de prepararse para una auditoría es ponerse en los zapatos del auditor. Asume la perspectiva de que estás buscando cualquier cosa que pueda aumentar la obligación tributaria en la declaración. Esta es un área donde un preparador de impuestos calificado puede ser invaluable.

Hazte preguntas difíciles y prepárate para respaldar cualquier deducción cuestionable. Asegúrate de que cualquier tema planteado durante una auditoría sea algo que ya haya sido considerado. Si la función previa a la auditoría se realiza correctamente, la auditoría será más cómoda y estarás preparado para cualquier ajuste negativo.

Al realizar una auditoría, el IRS te pedirá que presentes documentos que respalden los ingresos, deducciones y créditos reclamados en tu declaración. La documentación debe estar organizada por año y por tipo de ingreso o deducción.

Videos del IRS

El IRS ha creado una página de videos para ayudar a los contribuyentes con diversas preguntas. Visita el sitio web del IRS en www.irs.gov/newsroom/videos

Apelaciones

Si no estás de acuerdo con los cambios propuestos por el IRS, puedes apelar los resultados del examen de las siguientes maneras:

Para exámenes que ocurren en una oficina del IRS, puedes solicitar una reunión inmediata con el supervisor del examinador.
Utilizar los servicios de mediación ofrecidos por el IRS.
Apelar a la Oficina de Apelaciones del IRS local.

Tómatelo en Serio

Cualquier comentario hecho a un empleado del IRS que pueda interpretarse como una amenaza será tomado en serio y plenamente investigado. No bromees con los empleados del IRS durante un examen..

Exámenes Repetidos

Si una declaración fue examinada por los mismos temas en cualquiera de los dos años anteriores, y no se propuso ningún cambio en la obligación tributaria, contacta inmediatamente al IRS y probablemente se cancelará el examen. Esta política está en conformidad con la sección 7605(b) del Código de Rentas Internas, que establece que ningún contribuyente estará sujeto a “exámenes innecesarios.”

Fin de una Auditoria

Carta de No Cambios: Si la declaración se acepta tal como fue presentada, el IRS emitirá una “carta de no cambios” y no se requiere ninguna acción adicional.

Carta de 30 Días: En un caso no acordado, el IRS emitirá una “carta de 30 días.” Se te da la opción de aceptar los cambios propuestos y también se te brinda información sobre cómo protestar y apelar los resultados de la auditoría.

Carta de 90 Días: Si no respondes a la carta de 30 días, el IRS emitirá una Notificación Estatutaria de Deficiencia que te permite 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Tributario o pagar el impuesto y presentar una reclamación de reembolso.

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Distribuciones de pensiones o IRA.
Cambios significativos en los ingresos o deducciones.
Cambio de trabajo.
Matrimonio.
Haber cumplido 59 o 73 años.
Venta o compra de un negocio.
Venta o compra de una residencia u otro bien inmueble.
Jubilación.
Aviso del IRS u otro departamento de ingresos.
Divorcio o separación.
Trabajo por cuenta propia.
Contribuciones caritativas de propiedad que superen los $5,000.

Este folleto contiene información general para los contribuyentes y no se debe confiar en él como la única fuente de autoridad. Los contribuyentes deben buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener más información.